Доплата до среднего заработка при командировке

Доплата до оклада

Порой работодатель приходит к решению производить доплаты своим работникам до размера заработной платы, когда работников направляют в командировку или они уходят в отпуск. Возможно, ли это и как правильно оформить, будет рассмотрено в данной статье. Для начала разберемся с командировкой. На основании ст. 166 ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. При направлении работника в служебную командировку, в соответствии со ст.

<ins class="adsbygoogle" style="display:block; text-align:center;" data-ad-layout="in-article" data-ad-format="fluid" data-ad-client="ca-pub-6436093036304210" data-ad-slot="3598710684"></ins> <script> (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); </script>

ст.Если фактический заработок превышает командировочные, то доплата равна их разности, а в противном случае — значение доплаты равно 0. Закладка «Расчет базы» Настройка полей начисления на закладке Расчет базы: Поле Значение Период расчета базы Текущий месяц Базовые начисления Командировка Период расчета базы определяет, за какой месяц базовое начисление оплаты по среднему Командировка сравнивается с фактическим заработком. Закладка «Учет времени» Для корректного расчета доплаты значения по формуле нужно указать, что это не основное начисление, а Дополнительная оплата за уже отработанное время, причем конкретно за отработанное время вида Командировка.

Поле Значение Начисление выполняется Дополнительная оплата за уже отработанное время Вид времени Командировка Закладка «Зависимости» Настраиваемая Доплата до оклада в командировке может входить в расчетную базу других начислений и удержаний.

zullus.ru

Как оформить доплату до оклада при командировке

Вопрос: Как оформить доплату до оклада при командировке?

Ответ: Условие о доплате до оклада при командировке необходимо предусмотреть коллективным договором либо локальным нормативным актом об оплате труда работников и трудовым договором. В качестве локального нормативного акта может расцениваться приказ по организации об установлении доплаты.

Обоснование: При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 Трудового кодекса РФ).

Порядок исчисления средней заработной платы установлен ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Положение).

Средний заработок при командировке

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения).

В соответствии с указанными нормами для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации, независимо от источников этих выплат. Перечень выплат, определенный в названном Положении, является открытым (п. 2 Положения).

Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения).

Доплата до оклада при командировке

С учетом особенностей исчисления среднего заработка возможна ситуация, когда средняя заработная плата, подлежащая выплате командированному работнику, окажется меньше установленного ему оклада или его части, полагающейся за соответствующий период. Работодатель вправе предусмотреть иной порядок оплаты времени нахождения в командировке, если только такой порядок улучшает положение работника. То есть оплата с учетом доплаты до фактического заработка за период нахождения в командировке должна превышать средний заработок работника за этот же период.

Условие о доплате к среднему заработку до должностного оклада необходимо предусмотреть коллективным договором либо локальным нормативным актом об оплате труда работников и трудовым договором (ст. ст. 57, 135 ТК РФ). В качестве локального нормативного акта может расцениваться приказ по организации об установлении доплаты (ст. 8 ТК РФ). Оформление приказов о назначении доплаты по каждой конкретной командировке не является обязательным.

При определении размера выплаты работнику необходимо рассчитать сумму выплаты не только исходя из фактического заработка, предусмотренного Положением, но и исходя из среднего заработка, рассчитанного в соответствии со ст. 139 ТК РФ, после чего определить наибольшую величину, которая и должна быть выплачена работнику.

Таким образом, если в организации документально закреплено такое условие, то за дни нахождения работника в служебной командировке ему следует выплачивать:

средний заработок, определяемый в установленном порядке;
доплату к среднему заработку за дни нахождения работника в командировке до оклада.

Д.Н. Конькова Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации

21.05.2018

docskey.ru

Приказ оформление доплаты до оклада при командировках

Как оформить доплату до оклада при командировке?

Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п.

9 Положения). Доплата до оклада при командировке С учетом особенностей исчисления среднего заработка возможна ситуация, когда средняя заработная плата, подлежащая выплате командированному работнику, окажется меньше установленного ему оклада или его части, полагающейся за соответствующий период. Работодатель вправе предусмотреть иной порядок оплаты времени нахождения в командировке, если только такой порядок улучшает положение работника.

То есть оплата с учетом доплаты до фактического заработка за период нахождения в командировке должна превышать средний заработок работника за этот же период.

Доплата за командировку

Иванов должен прибыть из командировки; – 17 сентября утром И.И.

Иванов должен явиться на работу и представить подписанный договор. По всему видно, что сотрудник Иванов трудоголик, приказ он подписал и согласие на работу в дни командировки дал.

№ 1, при заполнении табеля методом сплошной регистрации в графе 4 формы № Т-13 «Табель учета рабочего времени» или в графах 4, 6 страницы 2 формы № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета

Приказа о доплате до среднего заработка командировки

№ 123 следующие изменения: 1. Дополнить трудовой договор от «14» июня 2012 г. № 123 п. 7 следующего содержания: «7.

За время нахождения работника в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни, установленные в командирующей организации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, если работнику, который находится в производственной командировке, выплата надбавки до его должностного оклада (доплаты до размера заработной платы) осуществляется в соответствии с заключенным с ним трудовым договором, то организация вправе такую выплату учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Данные выводы содержаться в Письмах Минфина России от 14.09.2010 N 03-03-06/2/164, от 03.04.2009 N 03-03-06/2/77, от 18.11.2008 N 03-03-06/1/638).

Как оформить доплату до оклада при командировке

Средний дневной заработок при командировке исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п.

Работодатель вправе предусмотреть иной порядок оплаты времени нахождения в командировке, если только такой порядок улучшает положение работника. То есть оплата с учетом доплаты до фактического заработка за период нахождения в командировке должна превышать средний заработок работника за этот же период.

advocatus54.ru

по » » г. как за фактически отработанное время в размере ( ) рублей.

Приказа о доплате до среднего заработка командировки

Возможность доплаты к среднему заработку до текущей заработной платы можно предусмотреть также в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему (письмо УФНС России по г. Москве от 29.01.2008 №21-18/77).

Это позволяют сделать нормы ч. 5 ст. 57 ТК РФ, согласно которым по соглашению сторон в трудовой договор могут также включаться права и обязанности работника и работодателя, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, локальными нормативными актами, а также права и обязанности работника и работодателя, вытекающие из условий коллективного договора, соглашений. Поэтому, если организация (с учетом своих финансовых возможностей) примет решение оплачивать время командировки с учетом должностного оклада командированного работника, это можно сделать следующим образом: Вариант 1.

Как производится доплата до фактического заработка при командировке?

№ 123 п.

7 следующего содержания: «7. За время нахождения работника в командировке работнику выплачивается средняя заработная плата за все рабочие дни, установленные в командирующей организации. Если размер среднего заработка за период командировки окажется ниже начисленной за такое же время заработной платы (оклада, тарифной ставки) работника, то работнику выплачивается доплата, размер которой определяется как разница между заработной платой за аналогичный период работы и средним заработком, выплачиваемым в период командировки. № 123. 3. Настоящее

Доплата до оклада при командировках

Началом принято считать дату и время отъезда от расположения места работы, а окончанием день возвращения, согласно проездным документам или путевому листу.

Согласно этим нормативным актам, командировочный имеет право на:

Возмещение расходов на проезд (ст. 167 ТК РФ);
Сохранение средней заработной платы (ст. 167 ТК РФ);
Сохранение рабочего места (должности) на время пребывания в служебной поездке (ст. 167, 169 ТК РФ);
Возмещение расходов на проживание (наем жилья), проезд междугородний и по месту расположения командировки, траты, связанные с проживанием вне дома (суточные), и вызванные служебной (производственной) необходимостью (ст. 168 и 169 ТК РФ).

Приказ о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке

Тематика документа: Файл текстовой версии: 3,5 кб Сохранить документ: _______________________________________________________________________ (наименование или Ф.И.О.

работодателя, ИНН, адрес) ПРИКАЗ N ___ о доплате среднего заработка до оклада при нахождении работника в командировке г. __________ «___»_________ ____ г.

В связи с недостижением средней заработной платы за время нахождения в командировке в период с «___»________________ ____ г. по «___»__________ ____ г. работника _________________________________________ (должность, Ф.И.О.) размера его оклада по штатному расписанию (и/или по Трудовому договору от «___»__________ ____ г.

N _____), а также руководствуясь ст. 167 Трудового кодекса Российской Федерации, приказываю: 1.

Доплатить средний заработок до оклада по штатному расписанию (и/или по трудовому договору) при нахождении работника ___________________________ (должность, Ф.И.О.) в командировке за период с «___»________ ____ г.

по «___»__________ ____ г. как за фактически отработанное время в размере ______(____________) рублей.

2. Включить доплату в расходы _________________________________________ _________________________________________- налогоплательщика для целей (наименование или Ф.И.О. работодателя) налогообложения прибыли по ст.

255 Налогового кодекса Российской Федерации на оплату труда. 3. Контроль за исполнением приказа возложить на _______________________ _________________________.

(должность, Ф.И.О.) Руководитель ________________/_________________ С приказом ознакомлены: ________________/__________________ «___»__________ ____ г. (должность, Ф.И.О., подпись) ________________/__________________ «___»__________ ____ г. ________________/__________________ «___»__________ ____ г.

________________/__________________ «___»__________ ____ г.

disk-shetka.ru

Доплата при командировках.

Доплату можно включить в состав расходов на оплату труда, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль, только если она предусмотрена трудовым или коллективным договором.

Если же доплата назначена только приказом руководителя (без внесения изменения в коллективный или трудовой договор), уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доплаты нельзя.

Начисленные на доплату суммы взносов включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, вне зависимости от того, учитывается ли доплата при налогообложении прибыли или нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Статья: Доплата до фактического заработка включается в расходы

Документ: Письмо Минфина России от 3 декабря 2010 г. № 03-03-06/1/756.*

Что изменилось: Разъяснено, что повышенный размер оплаты за то время, когда работник находится в отпуске или участвует в семинаре, можно учесть в целях налогообложения прибыли. Но только если доплата предусмотрена в трудовом или коллективном договоре.

Сумма доплаты включается в налоговом учете в состав расходов по оплате труда.*

Какие выплаты учитываются как оплата труда

Статья 255 Налогового кодекса РФ позволяет включить в расходы организации на оплату труда стимулирующие начисления и надбавки, компенсации, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами.

При этом перечень расходов, установленный статьей 255 Налогового кодекса РФ, не является закрытым. Согласно пункту 25данной статьи, в качестве расходов на оплату труда признаются другие затраты, произведенные в пользу работника. Но при условии, что они предусмотрены трудовым (коллективным) договором.

Рассчитываем размер среднего заработка

На время, когда работник находится в отпуске, командировке или принимает участие в семинаре, за ним сохраняется среднийзаработок. Он рассчитывается в соответствии с Положением (утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Если же организация производит доплату до фактического заработка, ее сумму также можно учесть в целях налогообложения прибыли. Обязательное условие при этом – такая доплата должна быть предусмотрена трудовым (коллективным) договором.*

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В СФЕРЕ ОБРАЗОВАНИЯ», № 1, ЯНВАРЬ 2011

2.Статья: Доплата до фактического заработка за дни командировки

В некоторых случаях средний заработок за время командировки оказывается ниже заработной платы. Поэтому было бы справедливо оплатить полностью отработанный день не по среднему заработку, а в размере установленной сотруднику заработной платы, то есть произвести доплату до фактического заработка. Этим мы компенсируем разницу между зарплатой сотрудника за фактически отработанное время и средним заработком, сохраняемым на время командировки.

Как оформить доплату

В локальном нормативном акте, например в положении о командировках, необходимо предусмотреть, что за время нахождения работника в командировке производится доплата среднего заработка до уровня фактической зарплаты, а если размер среднего заработка окажется выше оклада, оплата производится из среднего заработка.*

Доплата за отдельные дни

Условия для назначения доплаты. Предусмотреть доплату до фактического заработка можно как за все дни командировки, так и за конкретные дни, например дни отъезда и возвращения из командировки, которые сотрудник отработал полностью или частично. Это условие следует прописать в локальном нормативном акте.

Дополнительная строка в табеле… Если в организации предусмотрена доплата за частично отработанные дни отъезда, в табель учета рабочего времени можно ввести дополнительные реквизиты, которые бы подтверждали время присутствия сотрудника на работе в день отъезда (приезда).

Например, дополнительную строку, в которой в верхней ячейке будут проставляться условные обозначения (коды) рабочего времени (код Я или 01), в нижней — количество отработанных сотрудником в день отъезда часов (минут). Вносить дополнительные реквизиты в документ позволяет постановление Госкомстата России от 24.03.99 №20.

Вносимые в форму табеля изменения следует оформить приказом руководителя, составленным в произвольной форме.

…или специальное указание в приказе о командировке. Проще предусмотреть выход на работу в день отъезда или возвращения в приказе о командировании сотрудника.

Бухгалтерский и налоговый учет командировочной доплаты

Бухгалтерский учет. Разница между средним заработком, сохраняемым за день отъезда в командировку, и фактическим заработком за этот период отражается в бухучете в том же порядке, что и средний заработок, начисленный за отработанный день отъезда в командировку.

Когда доплата уменьшает налог на прибыль. Доплату можно включить в состав расходов на оплату труда, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль, только если она предусмотрена трудовым или коллективным договором (п. 25 ст. 255 НКРФ). Эту точку зрения разделяют и финансисты, и налоговики* (письма Минфина России от 03.12.2010 №03-03-06/1/756 и УФНС России по г. Москве от 15.01.2009 №19-12/001854.1).

Когда доплата не будет признана расходом. Если же доплата назначена только приказом руководителя (без внесения изменения в коллективный или трудовой договор), уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доплаты не получится.*

НДФЛ и страховые взносы с суммы командировочной доплаты

В общем порядке суммы командировочной доплаты облагаются:*

—НДФЛ (п. 1 ст. 210 НКРФ);

—взносами на обязательное социальное страхование (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ);

—взносами на случай травматизма (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 №125-ФЗ).

ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 8, АВГУСТ 2012

3.Рекомендация: Как отразить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в бухучете и при налогообложении

ОСНО

При расчете налога на прибыль начисленные суммы страховых взносов включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это правило распространяется на всю сумму страховых взносов независимо от того, уменьшают ли налогооблагаемую прибыль выплаты, на которые взносыначислялись, или нет* (письмо Минфина России от 18 марта 2010 г. № 03-03-06/1/146).

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

4.Ситуация: можно ли при расчете налога на прибыль учесть взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные с выплат, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль

Да, можно.

При расчете налога на прибыль учитываются взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные в соответствии с законодательством (подп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Объект обложения страховыми взносами определен в пункте 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Закрытый перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. В данном перечне никаких исключений для выплат, не учитываемых при расчете налога на прибыль, не предусмотрено. Следовательно, начисление взносов на выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль, производится в соответствии с законодательством. А значит, их можно учесть при расчете налога на прибыль*(подп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 3 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/457.

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

www.glavbukh.ru