Средний дневной заработок в больничном листе с учетом стажа или нет

Расчет больничных листов

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (в ред. от 27.06.2018);
Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 «…Об особенностях порядка исчисления пособий…» (ред. от 10.12.2016 № 1340).

болезнь или травма самого сотрудника;
уход за больным членом семьи;
карантин работника, его ребенка до 7 лет или недееспособного родственника;
протезирование по медицинским показаниям;
долечивание в условиях санатория или курорта.

Пособие выплачивается на основании листка нетрудоспособности. Расчет пособия ведется по среднему заработку за два предыдущих года, по календарным дням. В расчете пособия участвуют только выплаты, с которых делаются отчисления страховых взносов в ФСС.

Первые три дня нетрудоспособности по причине заболевания или травмы самого сотрудника работодатель оплачивает за свой счет (пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона № 255-ФЗ).

Начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности больничный оплачивается за счет средств Фонда социального страхования РФ.

В остальных случаях временной нетрудоспособности выплачивается пособие за счет ФСС РФ начиная с первого дня.

Алгоритм расчета больничного листа:

Определить размер учитываемых выплат за расчетный период.
Рассчитать сумму фактического среднего дневного заработка (сумма учитываемых выплат в расчетном периоде делится на 730 — постоянная величина).
Определить сумму дневного пособия: средний дневной заработок умножается на процент в зависимости от страхового стажа работника (менее 6 месяцев — исходя из МРОТ, до 5 лет — 60 %; до 8 лет — 80 %; более 8 лет — 100 %).
Рассчитать сумму пособия: сумма дневного пособия умножается на количество дней нетрудоспособности.

Ограничения при оплате больничного

Законодательство РФ предусматривает ряд ограничений при оплате листков нетрудоспособности:

Сумма учитываемых выплат за каждый календарный год не может быть больше максимального размера базы для страховых взносов за соответствующий год. На 2017 год установлен максимальный размер базы 755 000 рублей, на 2018 — 815 000 рублей, на 2019 год — 865 000 рублей.
Присутствие в листке нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.
Уход за больным ребенком оплачивается так: первые 10 дней лечения в амбулаторных условиях по среднедневному заработку в зависимости от страхового стажа, начиная с 11-го дня — 50 % от среднедневного заработка; при лечении ребенка в стационарных условиях — по среднедневному заработку в зависимости от страхового стажа (ст. 7, п. 3 255-ФЗ).
Продолжительность оплаты пособия по уходу за больным членом семьи определена в п. 5 ст. 6 255-ФЗ.

Оплата больничных на нескольких местах работы

Оплата больничных у нескольких работодателей возможна только в том случае, если два предыдущих года работник работал на этих же местах работы. В остальных случаях он получает оплату больничного листа в одном месте, но может учесть заработок с других мест работы. Для этого работник должен представить справки установленного образца с других мест работы за два предыдущих года по доходам, которые влияют на средний заработок.

Оплата периодов простоя

Если больничный начинается во время простоя, то оплата такого больничного ведется с первого дня, следующего за окончанием простоя. Если же простой начался в то время, когда человек был на больничном, то больничный оплачивается за все это время (но не больше, чем оплата за эти же дни простоя).

Минимальная сумма пособия

Сумма учитываемых выплат за каждый календарный год не может быть меньше, чем МРОТ*12. В случае если на момент наступления события работник работает на неполной ставке, эта сумма уменьшается пропорционально. То есть для 0,5 ставки получаем: МРОТ*0,5*12.

Расчет больничного по беременности и родам

Пособие по беременности и родам выплачивается суммарно за весь отпуск продолжительностью:

70 календарных дней до родов и 70 после;
70 календарных дней до родов и 86 после в случае осложненных родов;
84 календарных дней до родов и 110 после при рождении двух или более детей.

Всем работающим женщинам, подлежащим обязательному социальному страхованию, пособие по беременности и родам устанавливается в размере 100 % среднего заработка. Отдельные условия для разных категорий получателей пособия прописаны в Федеральном законе от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Расчет больничного листка по беременности и родам имеет свои особенности. Алгоритм таков:

Определить расчетный период: предшествующие два года, если женщина не написала заявление о замене лет.
Определить сумму учитываемых выплат за расчетный период.
Рассчитать сумму фактического среднего дневного заработка: сумму выплат разделить на количество дней расчетного периода с учетом исключаемых периодов (ч. 3.1 ст. 14 255-ФЗ).
Рассчитать сумму пособия: сумма дневного пособия умножается на количество дней нетрудоспособности по больничному листку.

Замена периодов для расчета

У застрахованного лица есть право замены тех лет в расчетном периоде, на которые пришлись дни отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком до 3 лет. Делается это по заявлению и при условии, что средний заработок получится больше.

Исключаемые периоды

В соответствии со ст. 14 ч. 3.1 Федерального закона № 255-ФЗ к исключаемым из расчетов периодам относятся:

периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты в соответствии с законодательством РФ, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» не начислялись.

Максимальная сумма пособия

Сумма учитываемых выплат за каждый календарный год не может быть больше максимального размера базы для страховых взносов за соответствующий год. На 2017 год установлен максимальный размер базы 755 000 рублей. Для 2018 года — 815 000 рублей.

Максимальное пособие по беременности и родам за 1 день в 2019 году (письмо ФСС от 03.03.2017 № 02-08-01/22-04-1049л) составит:

(755 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 рубля.

Максимальное пособие до 1,5 лет за полный месяц:

2 150,68 * 0,4 * 30,4 = 26 152,27 рубля.

Для расчета среднего заработка из МРОТ применяется значение, действующее на дату начала периода нетрудоспособности.

На 01.01.2019 МРОТ составит 11 280 рублей.

Средний дневной заработок, исчисленный из МРОТ, составит:

11 280 * 24 / 730 = 370,85 рубля.

kontur.ru

Какой средний заработок писать в больничных листках

ВОПРОС № 1

Как заполнять в листке нетрудоспособности сумму среднедневного заработка, если страховой стаж сотрудника менее восьми лет: с учетом ограничений в размере 60 и 80 процентов или нет?

Листок заполняют без учета процентного ограничения. Среднедневной заработок – это величина, полученная в результате деления среднего заработка для исчисления пособия на 730. При умножении на процент в зависимости от страхового стажа получается размер дневного пособия по временной нетрудоспособности (ч. 4 ст. 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). А эту величину в листок нетрудоспособности не вносят. Она нужна лишь для расчета пособия.

ВОПРОС № 2

Пособие по беременности и родам мы рассчитали по правилам, действовавшим до 2011 года. Какую сумму надо отражать в листке нетрудоспособности в строке «Средний заработок для исчисления пособия»: весь заработок сотрудницы за 12 месяцев или максимум 415 000 рублей?

Если пособие по беременности и родам рассчитывается по правилам, действовавшим до 1 января 2011 года, то в строке «Средний заработок для исчисления пособия» отражают сумму заработка за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска по беременности и родам, но не более 415 000 рублей. Это максимальная сумма выплат, входящих в средний заработок для расчета пособия по старым правилам. При этом не важно, что оно начисленно сотруднице в 2012 году.

www.gazeta-unp.ru

Как определить страховой стаж для исчисления больничного?

Представьте, вы посчитали работнику стаж ошибочно. Получилось чуть менее 8 лет, а должно быть 8 лет и более. Ошиблись совсем чуть-чуть, а работник получит меньше денег, чем должен. Чтобы не обижать работников и не нарушать законодательство, научимся рассчитывать страховой стаж правильно.

Повышение квалификации

Дистанционно в Контур.Школе. Для бухгалтеров и кадровиков. Документ об обучении.

Выбрать программу

Расчет страхового стажа может понадобиться в двух случаях:

При расчете пособия по временной нетрудоспособности или, как мы его привыкли называть, больничного.
Для назначения трудовой пенсии.

В этих случаях порядок расчета, периоды и другие детали могут отличаться. В статье разберем только расчет страхового стажа для назначения больничного.

Размер оплаты больничного зависит от стажа

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника:

если страховой стаж работника составляет от 6 месяцев до 5 лет, то ему следует выплатить 60% среднего заработка;
от 5 до 8 лет — 80% среднего заработка;
страховой стаж более 8 лет — 100%.

Правила подсчета страхового стажа

Страховой стаж — это период, когда сотрудник работал и работодатель перечислял за него страховые взносы во внебюджетные фонды.

Обязательное условие: включить какой-то период в расчет страхового стажа можно, только если за этот период перечислялись страховые взносы за работника.

Правила и порядок подсчета страхового стажа определены в Правилах подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91 (далее — Правила подсчета страхового стажа).

Не путайте страховой стаж с трудовым стажем — это разные понятия

Трудовой стаж — это продолжительность исключительно трудовой деятельности, которая осуществляется на основании трудового договора. Например, работник, которому будет назначено пособие по временной нетрудоспособности, в определенные годы был индивидуальным предпринимателем. Трудового договора не было, но за этот период индивидуальный предприниматель перечислял за себя страховые взносы. Налицо расхождение: трудового договора нет и, как следствие, записи в трудовой книжке тоже нет, но есть отчисления за период.

Работнику при назначении пособия данный период можно зачесть в страховой стаж, но при условии, что работник предоставит определенные документы, например справку из территориального отделения ФСС РФ.

Документы, подтверждающие страховой стаж

Основной документ, подтверждающий периоды работы, — это трудовая книжка.

А что если сведения в трудовой неправильные и неточные либо вовсе нет записей об отдельных периодах работы? Тогда в подтверждение периодов работы принимаются:

письменные трудовые договоры, оформленные в соответствии с трудовым законодательством, действующим на день возникновения соответствующих правоотношений;
справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами;
выписки из приказов;
лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы.

Если трудовая книжка не ведется, периоды работы по трудовому договору подтверждаются письменным трудовым договором, оформленным в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений.

Есть частные случаи — няни, предприниматели, военные и пр.

Перечень документов, на основании которых можно подтвердить стаж для различных случаев, приведен в разделе II Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91).

Ситуация: работодатель потребовал от вновь принятого на работу сотрудника предоставить документы, которыми можно подтвердить, что прежние работодатели с выплат, произведенных в пользу этого работника, уплачивали страховые взносы. Действительно ли работодатель должен требовать такие документы?

Решение: в пункте 8 правил подсчета и подтверждения страхового стажа, утвержденных приказом Минзравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91, указан перечень документов, которыми можно подтвердить страховой стаж. Документов, которыми можно подтвердить, что прежние работодатели уплачивали страховые взносы за работника, здесь не поименовано. Соответственно, требовать данные документы от нового сотрудника необязательно.

Действия работодателя:

Проверить наличие документов, по которым можно определить периоды, включаемые в страховой стаж (трудовая книжка, трудовые договоры, т.п.).
Теперь можно считать страховой стаж.

Периоды страхового стажа для больничного

В страховой стаж включаются:

периоды работы по трудовому договору;
периоды государственной гражданской или муниципальной службы;
периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Расчет страхового стажа для больничного

Исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы (п. 2 раздел III Правил подсчета и подтверждения страхового стажа).

В случае совпадения по времени периодов работы (службы, деятельности), включаемых в страховой стаж, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица, подтвержденный заявлением, в котором указывается выбранный для включения в страховой стаж период (п. 22 Правил подсчета страхового стажа).

Пример подсчета страхового стажа

Посчитаем страховой стаж работнику Игорю Плюшкину для расчета пособия по временной нетрудоспособности. Работник принес больничный лист за период с 10 августа по 15 августа 2017 года. Данные трудовой книжки:

с 1 января 2012 года по 20 июля 2012 года Плюшкин работал в ООО Прогресс;
с 22 июля 2012 года по 25 августа 2014 года — в ООО Вектор;
с 26 августа 2014 года по 29 августа 2014 года — в ООО Горизонт;
с 1 сентября 2014 года по настоящее время работает в ООО Прима.

Обратите внимание, что стаж следует считать на день, предшествующий дню наступления болезни, то есть в нашем примере на 9 августа 2017 года:

период с 01.01.2012 по 20.07.2012 — 0 г. 6 мес. 20 дн.;
период с 22.07.2012 по 25.08.2014 — 2 г. 1 мес. 4 дн.;
период с 26.08.2014 по 29.08.2014 — 0 г. 0 мес. 4 дн.;
период с 01.09.2014 по 09.08.2017 — 2 г. 11 мес. 9 дн.
Итого: 5 лет 7 мес. 7 дн. Страховой стаж Игоря Плюшкина составляет 5 лет 7 месяцев 7 дней, соответственно, при расчете пособия средний дневной заработок надо умножить на 80%.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

school.kontur.ru