Расчет командировки по среднему заработку

Расчет среднего заработка для командировки в Excel скачать

Для начисления работнику командировочных нужно рассчитывать среднюю зарплату за предшествующий периоду календарный год. И уже в дальнейшем производить действия с полученной цифрой. Режим работы не учитывается. Берется только фактически отработанное время и начисления. Как произвести расчет среднего заработка для командировки в Excel?

Для расчета нужна фактически начисленная заработная плата. Все, что полагается человеку по трудовому договору (контракту): оклад, премия, надбавки, запланированные повышения и т.п. Не учитывается материальная помощь, оплата дней временной нетрудоспособности, простоев по вине работодатели и т.п. То есть когда за сотрудником сохранялась средняя зарплата, но фактически работа не выполнялась.

Другая составляющая формулы – фактически отработанное время за 12 полных календарных месяцев до месяца командировки. Для расчета командировочных нужно найти произведение среднедневного заработка и числа рабочих дней (согласно рабочему графику) в период командировки.

Сначала рассмотрим простой пример, когда у работника имеется в организации большой непрерывный стаж. То есть в расчетный период включаются все 12 календарных месяцев.

Фефелкин И.И. отправляется в командировку с 07 марта 2016 по 13 марта 2016. В расчетном периоде у него были дни временной нетрудоспособности (5 дней в сентябре 2015) и оплачиваемый ежегодный отпуск. Для расчета командировочных нужно взять следующие суммы:

Расчетный период – с 01 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года. Оплата больничного листа и отпускные исключены из расчета. Следовательно, итоговая сумма начислений и сумма командировочных отличаются.

Формула Excel для расчета среднего заработка:

Сотрудник находился в командировке с 7 по 13 марта. По графику работы предприятия это 5 рабочих дней и 2 выходных. Средний заработок мы должны умножить на 5. Выходные оплачиваются отдельно по приказу (если человек в эти дни выполнял работу).

С первого дня трудоустройства сотрудник едет в командировку. У него нет фактически отработанных дней и начисленной зарплаты. По контракту установлен должностной оклад в размере 30 000 рублей.

Рассчитаем величину командировочных:

248 – число рабочих дней за предшествующие 12 месяцев по производственному календарю.

Работник едет в командировку с 22.02 по 6.03.2016 г. То есть часть дней приходиться на февраль, а часть на март. Начисление среднего заработка при переходящих командировках в законодательстве четко не оговаривается. Поэтому бухгалтер может считать, как ему удобнее (не ущемляя интересы сотрудника).

Либо отдельно рассчитывать за февраль. Расчетный период – 01.02.2015-31.01.2016. И отдельно за март. Расчетный период – 01.03.2015-29.02.2016. Либо произвести расчет сразу за весь период командировки.

Скачать расчет среднего заработка для командировки в Excel.

По закону один средний заработок не включается в другой. Поэтому при расчете первым способом сумма командировочных за февраль не включается в начисления для расчета среднедневного заработка «для марта».

exceltable.com

Как рассчитать командировку по среднему заработку по календарным или по рабочим

Поскольку средний его заработок рассчитывают за 12 календарных месяцев, в период которых за данным работником сохранялась средняя зарплата, то в расчете среднего заработка для командировки с 15 июля 2012 года расчетным периодом будет время с 1 июля 2011 года по 31 июня 2012. В расчете среднего заработка на время командировки учитываются только отработанные дни в расчетный период. Это правило работает и в том случае, если работник оформлен на неполный рабочий день. Узнать об отработанных в расчетный период днях можно в табеле учета рабочего времени. Кстати, табель рабочего времени на 2017 год скачать бесплатно в EXCEL можно по ссылке. Для определения суммы среднего заработка на время командировки, приходящейся на рабочие дни, бухгалтер умножает количество дней командировки на среднедневной заработок. Расчет среднедневного заработка для командировки Пример: работник А.Н.

Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Пример: Начисление Поповой А.

Важно

А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рублей, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рублей + 12 000 рублей = 438 086,96 рублей.

Бухгалтерия, зарплата и отчетность в дружелюбном сервисе. Попробуйте бесплатно 3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. А. На эту сумму работнику будет начислен.

Расчет среднего заработка при командировке

Расчетный период Показатели для расчета берутся за срок, равный 12-ти месяцам в календарном исчислении. Например, при выезде в командировку в любой день ноября 2017 года расчет проводится за срок с начала ноября 2016 по конец октября 2017.

А при отъезде в любой день марта 2018 — с начала марта 2017 по конец апреля 2018. Исключения:

при направлении в поездку в месяц приема на работу, берется период со дня устройства в компанию по день, предшествующий отъезду;

Пример: 2 марта 2018 сотрудник устроен на работу.

В командировку направлен 28 марта. Период для расчета командировочной оплаты по среднему — со 2 по 27 марта.

Расчет командировочных

При исчислении среднего заработка для отпусков, связанных с учебой, работнику отплачивают все календарные дни (включая праздники и выходные), которые приходятся на момент учебного отпуска. Средний заработок работника не может быть ниже, чем средний по России (то есть, минимальная сумма среднего заработка по стране).

Среднедневной заработок: как рассчитать по закону? Для расчета среднего заработка, прежде всего, нужно определить основные три момента: Сумму выплат, полученных работником за расчетный период;Расчетный период (12 календарных месяцев, которые предшествовали командировке, и за которые начислялась средняя зарплата):Сколько всего рабочих дней было в данном расчетном периоде за вычетом праздников и выходных. Оплата за сверхурочную работу, больничные и отпуска рассчитывается отдельно. Календарный месяц – это период с 1 по 30 (29,31) число включительно.

Расчет среднего заработка для командировки в excel скачать

Внимание

Ограничения по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно:

железнодорожным транспортом — только в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования, кроме такси.

Расчет командировочных по найму жилого помещения Аналогично с расходами по проезду. Так, указанное выше Постановление Правительства ограничивает расходы госслужащих по найму жилых помещений в размере 550 рублей в сутки.

Средний заработок для командировки — примеры расчета

Средний заработок при командировке: рассчитываем без ошибок Расчет оплаты за выходные командировочные дни Выходные дни, попавшие в период командировки, не нужно оплачивать, если сотрудник отдыхал. За такой день выплачиваются только суточные. Если же он продолжал трудиться и в выходные, или же находился в этот день в пути, то их нужно оплатить по-особому:

оплата должна быть в 2 раза выше, чем оплата обычного рабочего дня (или более, если это установлено ЛНА работодателя, коллективным соглашением или трудовым контрактом);
оплата выполняется в одинарном размере с предоставлением отгула.

То есть расчет оплаты выходных проводится, исходя из оклада или тарифной ставки, а не исходя из среднего заработка, как это производится в отношении остальных командировочных дней.

Рассчитанная оплата за выходные дни, попавшие в командировку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Средний заработок при командировке: рассчитываем без ошибок

Подробнее читайте на нашем сайте здесь https://otdelkadrov.online/8360-pishem-avansovyi-otchet-o-komandirovke-osobennosti-zapolneniya-sroki-podachi-obraztsy Период работы для расчета Поскольку оплата командировки по среднему заработку в 2017 году осуществляется, исходя из фактически отработанного времени, то возникают трудности при определении периода работы. Например, работник может отработать неполный год и быть отправленным в командировку.

Бухгалтерия для расчета в этом случае берет фактически отработанное время, а не полные 12 календарных месяцев. Знаете ли Вы Сотрудник имеет право отказаться от командировки только имея на то уважительные причины, документально подтвержденные.

В ином случае ему грозит административная ответственность.

Как правильно произвести расчет командировочных в 2018 году

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Главная → Бухгалтерские консультации → Средняя заработная плата Актуально на: 19 декабря 2016 г. Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ).

Как рассчитывается и оплачивается командировка по среднему заработку работника

Расчет среднего заработка для отпускных и отпуска Расчет среднего заработка для начисления отпускных производится с учетом всех выплат данному работнику в течение расчетного периода. Социальные выплаты, которые не имеют ничего общего с оплатой труда (материальная помощь, подарки на праздники) не учитываются при расчете суммы отпускных. Заработок для начисления отпускных рассчитывается так же, как и средний заработок для оплаты командировок: сумма заработной платы за 12 календарных месяцев делится на 12, а затем делится на среднемесячное число календарных дней – 29,4. Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно умножить количество дней отпуска на средний дневной заработок.Как рассчитать средний заработок для начисления выплат по уходу за ребенком С 1 января этого года оплата по среднему заработку в связи уходом за ребенком до 1,5 лет начисляется по новым правилам.

Расчет среднего заработка в различных ситуациях

Доплата до среднего заработка Не исключаются случаи, когда рассчитанной суммы не хватает до среднемесячного оклада. Например, когда период расчета представляет собой период с 1 числа календарного месяца командировки до дня, предшествующего ей. Законодательством допускается, что работодатель может совершить доплату до среднего заработка. При этом расчет среднего заработка при командировке в 2018 году будет осуществляться точно так же, как и в случае обычной командировки — средняя сумма за день умноженная на количество дней отъезда. Работодатель имеет право совершить доплату только в том случае, если это предусмотрено трудовым договором, а так же заложено в бюджет организации. Работодатель обязан выплачивать все страховые и пенсионные сборы с этих сумм.

tk-advokat.ru

Как оплачиваются командировочные дни

Работа организации многогранна и, конечно, в ней не обойтись без командировок. Далеко не все сотрудники привлекаются к поездкам, но некоторые рабочие места требуют таких выездов.

Не каждая отлучка с работы будет считаться командировкой.

Если поездка подпадает под данную классификацию, то необходимо правильно произвести все расчеты по оплате труда и сопутствующих расходов командированного сотрудника. Бухгалтер должен четко знать, как оплачиваются командировочные, когда и в каком объеме будут возмещаться расходы командированного.

Но важно не только, как оплачивается командировка, но и сам процесс оформления самой поездки, порядок выдачи сопровождающих бумаг и издание внутренних документов, позволяющих отсутствовать на своем месте.

Направление сотрудника в командировку

Командировка — это выполнение служебных обязанностей вне рабочего места, по распоряжению руководства компании.

Командировкой считается:

Выполнение какого-либо поручения вне основного места труда.
Исполнение задания руководства организации в иной организации, филиале, отделении.
Распоряжение руководителя, обусловленное определенным сроком и конкретным пунктом исполнения, об отсутствии сотрудника на своем рабочем месте.

Командировочными могут быть как постоянные, так и временные сотрудники. Откомандировать человека могут не только для выполнения какого-то участка работы, но и по учебе, например, для повышения квалификации. Часто такие поездки связаны с оформлением важной документации.

Отличительными характеристиками рабочей поездки являются следующие признаки:

Предварительное издание приказа, в котором описывается цель и сроки поездки, а также указываются персональные сведения о сотруднике, который направляется для выполнения определенной цели.
Выдача денежных средств для компенсации расходов авансом.

Подготовка специализированного документа, в котором будут проставляться отметки о прибытии и выбытии командировочного на место назначения.
Авансовый отчет по итогу поездки.

Трудовое законодательство устанавливает нормы для расчета командировочных расходов. Они прописаны в статье 168 ТК РФ. Но организация может вводить свои правила, касающиеся оплаты данных периодов. Все индивидуальные требования прописываются в коллективном договоре, главным критерием является то, что базовые пункты, указанные в статье 168 должны соблюдаться, а иное на усмотрение руководства.

Сохранение за работником среднего заработка

Оплата командировочных расходов — это далеко не все выплаты, которые работодатель обязан сделать.

Фактически сотрудник не будет присутствовать на своем рабочем месте в течение указанного в приказе срока, соответственно он не будет и исполнять свои обязанности. Но, несмотря на это за ним не просто сохраняется его место труда, но и оплачиваются дни фактической неявки. Но оплата производится не в обычном объеме, а производится расчет среднего заработка для командировочных.

Расчет среднего заработка для командировки производится в соответствии с установленной схемой. Чтобы высчитать средний заработок за один день нужно высчитать два базовых показателя:

Количество фактически отработанных дней за последние 12 месяцев.
Общую сумму полученной зарплаты за предшествующий поездке год.

Обратите внимание на тот факт, что считать следует не календарные, а рабочие дни. К учету принимаются только фактически отработанные, то есть рабочие смены, когда человек болел, был в отпуске или уезжал по служебным нуждам, следует исключать из общего списка. Правило касается и полученных доходов, все суммы, начисленные по среднему, к расчету не принимаются.

Полученный средний заработок умножается на количество рабочих дней в командировке. Фактически они могут полностью совпадать с рабочими сменами по основному месту работы, но практически, находясь в служебной поездке, человек может привлекаться к труду и в выходные. Если работник будет исполнять служебные обязанности в выходные, то оплата по правилам удваивается. Хотя может быть выплачена в одинарном размере с обязательным предоставлением отгула взамен.

Расходы, связанные с командировкой

Так как сама служебная поездка инициируется работодателем, то работнику компенсируются все связанные с ней расходы. Продолжительность служебной поездки в этом смысле играет ключевую роль. Ведь именно исходя из данного показателя рассчитываются предстоящие расходы.

Командировочному оплачиваются дни его отсутствия на работе по среднему, то есть фактически зарплату он не теряет за данный период. Более того, по закону, если рассчитанный средний заработок будет ниже той суммы, которую он бы получил, оставшись на рабочем месте, то можно его увеличить до приемлемого размера. Данный вопрос остается на усмотрение руководства и может регулироваться внутренними правовыми актами. Однако оплата по среднему заработку производится в положенные для выплаты зарплаты дни и не выдается авансом. А вот расходы, связанные с осуществлением служебной командировки, должны авансировать командируемому.

Командировочные выплаты, в соответствии со статьей 168 ТК РФ формируются из следующих основных показателей:

Полная оплата стоимости проезда до места назначения и обратно.
Компенсация затрат на проживание в месте назначения.
Суточные средства, которые выплачивают на питание и иные минимальные расходы.
Иные расходы, которые одобрены с руководством организации.

Единственной стабильной оплатой в данном списке являются суточные, их нельзя отменить или сделать меньше установленной нормы.

Все остальные расходы оговариваются сторонами заранее и по каждому из указанных пунктов есть ряд условий, при которых выплаты не будут совершены, а выплаченные авансом деньги придется вернуть.

Расходы по проезду

Многие командируемые сотрудники полагают, что оплата проезда в командировке — это обязательство нанимателя. Теоретически это действительно так, но вот практически есть масса нюансов, которые могут сыграть не на руку сотруднику, который отправился по заданию руководства в другой город.

Перечислим основные моменты, которые следует учитывать, чтобы не остаться без компенсационных выплат за билеты:

Многие организации прописывают разрешенные виды транспорта. Например, если до пункта назначения можно добраться поездом, автобусом, такси или самолетом, то скорей всего работнику не разрешат выбрать то, что наиболее удобно ему. Желая минимизировать свои расходы, предприятие может оставить лишь два варианта на выбор – автобус и поезд. А если работник совершит самовольную покупку авиаперелета, то потраченное ему не будет компенсировано.
Обязательно следует предоставлять билеты при составлении авансового отчета. Билет — это основание для начисления денег, его отсутствие не позволяет произвести расчет.
Билеты должны соответствовать датам начала командировки и ее конца. Если служебная поездка начинается 12-го, то выехать можно на протяжении всей этой даты. А более ранний выезд не будет оплачен. То же касается и обратного пути, нельзя взять билет на 17-е, если поездка длится до 19-го. Ведь в таком случае будет считаться, что сотрудник самовольно покинул рабочее место раньше и соответственно должно пересчитать все сделанные выплаты, что повлечет не только путаницу, но и неприятности. Такие дни даже могут быть засчитаны прогулом.

Ну и, конечно, если человек добрался с оказией, то никакой платы за проезд ему не полагается.

Расходы по найму жилого помещения

В зависимости от цели поездки и ее длительности место проживания для командировочного может быть подобрано самим нанимателем или предоставляться принимающей стороной. В этом случае с человека снимается ответственность по поиску жилья и подготовке документов для проживания там. По окончании служебной поездки сотруднику выдается договор и счет-фактура к оплате, которую он представляет в свою организацию. В дальнейшем счет оплачивается безналичными средствами.

Совсем по-иному обстоит дело, когда место проживания человек ищет самостоятельно. При этом также важно предварительно уточнить существуют ли ограничения по суточной стоимости жилого помещения. Имеется в виду, что далеко не каждая организация и совсем не каждому специалисту позволит снимать номер люкс в гостинице. Обычно данные вопросы также прописываются в коллективном договоре, прописывается ряд должностей, которым позволительны более высокие расходы на жилье. В данный список входят руководители, их замы, иные главные специалисты.

Важно также то, что подтверждением проживания и совершенной оплаты должны стать официальные документы по установленным образцам. Оплата проживания в командировке может производиться наличными авансом либо безналом по выставленному счету.

Суточные

Существуют установленные лимиты суточной компенсации, которую работодатель обязан выплатить командировочному.

Суточные — это деньги, которые выдаются на компенсацию ежедневных расходов.

В Российской Федерации командирующей стороной должно быть выдано:

700 рублей, если служебная поездка будет проходить в пределах РФ.
2500 рублей, если сотрудник отправляется за рубеж, вне зависимости от страны назначения.

Указанные суммы являются полагающимися минимумами, но увеличивать их работодатель может на свое усмотрение. Обратите внимание, что с суммы суточных не отчисляется НДФЛ. А вот с того, что превышает оговоренный лимит, налоговые выплаты в размере 13% будут удерживаться.

При начислении суточных следует учесть, что фиксированные суммы следует рассчитать не только за рабочие, но и за выходные и даже праздничные дни служебной поездки.

Суточный расчет командировочных включает в себя:

Все календарные дни поездки.
День отъезда.
День приезда.

А вот для поездок за рубеж должен оплачиваться еще и день выезда из страны, а также день въезда в нее.

Есть и исключительные случаи, когда нормы сокращаются или вовсе не выплачиваются:

Служебная поездка занимает всего один день и территориально не выходит за пределы РФ, например, поездка в соседний город. В этом случае суточные вовсе не начисляются.
Командировка выдана для поездки за рубеж, но также укладывается в одни сутки. Выплачивается половинная сумма положенных суточных.

Страховые взносы с начисленных суточных не должны высчитываться, если оплата производится в пределах установленной по закону нормы. Суммы сверх положенных выплат подлежат страхованию. Взносы рассчитываются с разности указанной в законе и прописанной в коллективном договоре величине.

Иные согласованные с работодателем расходы

Кроме трех обязательных перечисленных пунктов расходов, могут покрываться и иные траты из средств организации. Перечень категорий, которые входят в оплачиваемый список может быть сформирован как общее правило для всех командировочных компании. Если таковое правило соблюдено, то перечень расходов утверждается в общем порядке в нормативной документации внутреннего порядка. Утвержденный перечень позволяет дополнять его в пункты в частном порядке для отдельных категорий работником или в особых случаях.

В перечень дополнительных трат командировки могут включаться оплаты следующего порядка:

Услуги телефонной связи или расходы на интернет.
Хранение или транспортировка багажа.
Таможенные сборы.
Оформление документации для загранкомандировок, например, за получение визы или регистрацию заграничного паспорта.
Оплата парковочных мест.
Возмещение расходов на топливо, если поездка совершается на личном автомобиле.

Данный перечень весьма примерный, потому что в него могут быть включены любые траты. Главное, чтобы они были одобрены руководством организации. Важным аспектом является и тот факт, что данные траты могут быть как подтвержденными, так и не подтвержденными.

Работодатель должен понимать разницу в возмещении данных затрат и том, как оплачиваются налоги по ним.

Если затраты прописаны в локальных нормативных актах, то НДФЛ не будет взиматься с данных сумм, но при обязательном официальном документальном подтверждении.

А вот все, что не установлено по коллективному договору, будет облагаться налогами на доходы физических лиц, вне зависимости от того есть документы, подтверждающие данные траты, или нет.

Порядок возмещения расходов

Перед началом поездки бухгалтерия производит предварительный расчет будущих затрат командировочного. В расчет командировочных входят:

Обязательные суточные за все дни служебной поездки с учетом дня отъезда и приезда.
Оплата билетов до места назначения и обратно. Этот пункт может возмещаться авансовым платежом по приблизительным расчетам.
Выдача денежных средств на погашение проживания во время исполнения своих служебных обязанностей.
Суммы сверх перечисленного.

Оплата труда к командировке не приурочивается, она совершается лишь в положенное по трудовому договору время.

Только первый пункт из списка должен быть выплачен в полном объеме в обязательном порядке. Остальные выплачиваются авансом по договоренности. Обычно командировочный обсуждает предполагаемую сумму расходов, а бухгалтерия перечисляет оговоренный аванс.

По окончании служебной командировки сотрудник обязан отчитаться за выданные средства. Все траты, подкрепленные документами, излагаются в специальном авансовом отчете. Если выданная сумма меньше понесенных трат, то производится доплата средств, потраченных сверх выплаченного. А вот если она меньше, либо какие-то расходы работник не может доказать, то ему придется вернуть расчетную разность в кассу организации, либо по его заявлению она будет вычтена из заработной платы. Без заявления сотрудника удерживать можно не более 20% начисленных к выплате средств из одной зарплаты.

znatoktruda.ru